Всеобщее декларирование: как это будет
О текущем состоянии, перспективах и проблемных вопросах всеобщего декларирования сообщил в ходе пресс-конференции директор департамента администрирования непроизводственных платежей, физических лиц и специальных налоговых режимов Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Нуржан Куандыков.
№1. Для чего вводится всеобщее декларирование
Основные задачи всеобщего декларирования:
- обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики;
- создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц;
- снижение уровня коррупции и теневой экономики.
№2. Кто уже сдаёт декларации
С 1 января 2021 года "входную" декларацию представили госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги – около 580 тысяч физических лиц.
На втором этапе, в 2023 году, представили работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги – примерно 2,1 млн человек.
№3. Кто начнёт сдавать декларации с 2024 года
На третьем этапе, с 1 января 2024 года, декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Ожидается, что их будет 3,9 млн человек.
№4. Чья очередь наступит в 2025 году
На четвёртом этапе, с 1 января 2025 года, присоединятся остальные категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты). Планируется охватить более 6,4 млн физических лиц.
№5. Сколько всего казахстанцев будут сдавать декларации
Итого в систему всеобщего декларирования должно войти около 13 млн человек.
№6. Какие сведения указать во "входной" декларации
Система всеобщего декларирования заключается в представлении всеми гражданами "входной" декларации, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. В том числе:
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке, если сумма превышает 7,3 тысячи долларов США (1000 МРП);
- доли участия в иностранных компаниях;
- ценные бумаги, цифровые активы (например, биткоины);
- договоры долевого участия (доли в жилых зданиях);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
- нотариально заверенные договоры займов с другими лицами. Нотариально заверить такую задолженность можно до подачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года). При этом факт передачи денег должен быть совершён до 31 декабря 2023 года;
- другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные) – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31 декабря 2023 года.
№7. Что надо будет указывать в ежегодной декларации
В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.
В ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются:
- доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа);
- налоговые вычеты (расходы на медицинские услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей);
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы);
- источники приобретения дорогостоящего имущества;
- ценные бумаги, цифровые активы (например, биткоины);
- договоры долевого участия (доли в жилых зданиях);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
- доли участия в иностранных компаниях;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке, если сумма превышает 7,3 тысячи долларов США (1000 МРП).
№8. Нужно ли декларировать подарки
Во "входной" декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) ценные подарки декларируются, если они получены в виде:
- недвижимости и транспорта, зарегистрированных за рубежом, доли в иностранной компании. При этом квартира, транспорт, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированные в Казахстане, отражать не нужно;
- наличных денег в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
- долей в жилищном строительстве, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота, объектов интеллектуальной собственности;
- другого имущества – отражается по желанию, если стоимость за единицу такого подарка превышает 3,4 млн тенге (1000 МРП). Такая оценка должна быть проведена независимым оценщиком по состоянию на 31 декабря 2023 года.
В ежегодной декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) ценные подарки отражаются, если получены в виде:
- недвижимости, транспорта, доли в иностранной компании, ценных бумаг и другого имущества, зарегистрированного за рубежом;
- денег как дохода, подлежащего обложению самостоятельно;
- безвозмездно полученного имущества, находящегося в Республике Казахстан и за рубежом. Сведения о безвозмездном получении указывают государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги.
Если подарки получены от физических лиц и не предназначены для использования в предпринимательских целях, то подоходным налогом они не облагаются.
№9. Как задекларировать домашних и сельскохозяйственных животных
В декларации об активах и обязательств граждане по желанию могут задекларировать животных, стоимость которых превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП) за единицу. Это может быть, к примеру, породистый конь или какое-то экзотическое животное.
Животных для разведения или использования в собственных нуждах декларировать не нужно.
Сведения по сельскохозяйственным и домашним животным органы государственных доходов получат от уполномоченных органов.
№10. Как представить декларацию
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства. Декларацию можно представить через веб-порталы "Кабинет налогоплательщика", "Электронное правительство", мобильные приложения E-salyqАzamat, Halyk, Bank Centercredit.
Около 99% из тех граждан, кто уже представил декларации, сделали это в электронном виде.
Граждане также вправе представить декларацию на бумажном носителе, отправив по почте или сдав лично.
№11. Как подготовиться к всеобщему декларированию
Необходимо будет максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.
Поэтому перед заполнением декларации рекомендуем до 31 декабря 2023 года:
- Подготовить соответствующие подтверждающие документы.
- Разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП – 34,5 млн тенге) на банковских счетах.
- Проверить наличие активов и обязательств в Казахстане, посетив следующие сайты:
- по ценным бумагам – сайт Центрального депозитария ценных бумаг;
- по договорам о долевом участии в жилищном строительстве – Жилищный портал и страницу выписки учётной записи договора о долевом участии в жилищном строительстве;
- по объектам интеллектуальной собственности, авторского права – сайт соответствующего госреестра;
- по имуществу, переданному в доверительное управление, – страницу предоставления сведений об отсутствии (наличии) недвижимого имущества для физических лиц;
- по наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договора займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
№12. Что будет, если не сдать декларацию
За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).
За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).
За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – штраф в размере 300% от суммы неуплаченных налогов.
№13. Как проводится налоговый контроль доходов физических лиц
Вначале проводится камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц следующим образом:
- проверяется наличие/отсутствие декларации;
- выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижения доходов.
Затем в отношении граждан, не устранивших нарушения по итогам камерального контроля, проводится налоговая проверка.