Когда встал вопрос о росте НДС, всем стало интересно, откуда берутся деньги и что делать с дефицитом бюджета

До(рас)ходы или рас(до)ходы. У этих двух слов один корень – ходить. До-стать, а потом – рас-статься. Дискуссия про деньги в стране предстоит горячая, но я рад, что она началась. Пока деньги брали из Нацфонда, никто особо не переживал. Теперь, когда встал вопрос по поводу роста налога, который коснётся всех, – ожили все. Всем стало интересно, откуда берутся деньги и что делать с дефицитом бюджета.

Со времён ковида мы хорошо залезли в Нацфонд, другого выхода не было. Работать перестали, а расходы надо было как-то покрывать.

Проблема ещё в том, что расходы эти растут автоматом – меняется МРП, индексируются все выплаты, к нему привязанные. Сейчас помимо чьей-то воли обязательства государства растут на 2 трлн в год. И это не считая влияния инфляции, в результате которой все стройки и другие проекты, финансируемые государством, приходят за коррекцией смет, так как заложенных вначале в смету денег не хватает.

За прошлый год при расходах в 23 трлн собрали чуть больше 12 трлн доходов в виде налогов. Дыру закрыли 6 трлн из Национального фонда, продали ещё акции "Казатомпрома" (из одного кармана в другой, но при этом ликвидность Нацфонда снизилась), забрали дивиденды из "Самрука" (ФНБ "Самрук-Казына". – Ред.) и заняли в долг. В этом году при расходах в 25 трлн тенге запланировали доходов на 15 трлн. Ситуация критическая, и дальше так жить нельзя.

Обещанные выплаты из Нацфонда дети не получат, так как такими темпами мы к 2035 году останемся без Нацфонда вообще и у страны просто не останется резервов. Правительству давно пора было решать эту проблему, и вот предложение прозвучало.

Понятно, что повышение налогов никому не нравится. Но дестабилизация госфинансов грозит существованию страны. И развал бюджетной дисциплины приведёт к неплатежам из бюджета, девальвации тенге и бешеной инфляции. А там и до социальных потрясений недалеко.

Я поддерживаю необходимость приведения в порядок госбюджета и не вижу никакого другого пути, кроме повышения налогов. Но просто повышение налогов без контроля расходов и изменения экономической политики приведёт только к худшим результатам. И здесь есть много профессиональных вопросов, которые большинство комментаторов не понимают вообще.

Давайте пройдём по порядку хотя бы по ключевым темам.

1. Почему НДС? Бюджет сидит на трёх китах – НДС, КПН и ИПН. КПН трогать нельзя: это по сути фонд развития компаний, без прибыли не будет инвестиций и кредитования. ИПН ничего особого не даст, шума будет много, а толку мало. НДС – самый нейтральный налог с точки зрения бизнеса, поскольку он по сути является налогом на потребление и платит его в конечном счёте народ.

Бизнес платит НДС при покупке товара, получает НДС от покупателя, отправляет разницу в бюджет и, по сути, не страдает – бизнес передаёт этот налог по цепочке. Тут, правда, есть большая разница по отраслям. К примеру, банки (сектор услуг во многом) являются "пострадавшими" в большей степени, поскольку их продукт, их услуги освобождены от НДС (проценты по кредиту не облагаются), к зачёту им брать нечего и они являются нетто-плательщиками.

2. Кто выиграет, кто пострадает и как сделать более справедливо? Тут всё очень сложно. В целом потребителям придёт счёт на 8% больше, и это, конечно, неприятный факт. В цене товара сидел налог в 12%, теперь будет 20% (хотя, может, и 16 или 18, ещё непонятно). Сказать, что это конец света, неправда.

Мы пережили в 2023 году 20%-ную инфляцию – огорчились. В 2024-м добавили ещё 8% инфляции к тем двадцати и курс упал на 20% – тоже привыкли. Так что чисто по цифрам для экономики изменение НДС не катастрофа, а временный тормоз. Возможно, он подтолкнёт немного инфляцию, но ненадолго, а возможно, вообще не скажется. Дело в том, что рост цен, как это ни странно звучит, сам по себе антиинфляционная мера. Цены растут – спрос падает, баланс спроса и предложения выравнивается.

Теперь про нюансы. Когда шумят и кричат про правительство, которое залезает в кошелёк людей, не надо забывать, что правительство эти деньги себе не заберёт. Оно вернёт через госрасходы эти деньги населению. Вопрос – кому? НДС – налог интересный: чем больше покупаешь, тем больше платишь. И с этого угла зрения он вроде справедливый. Купил штаны за 10 тысяч, отдал сверху 2 тысячи НДС государству, взял за 2000 – переплатил 400. Таким образом, богатые платят больше, а получают из бюджета обычно меньше, так как реже ходят в госбольницы, не получают пособия, отправляют детей в частные школы. Как утверждает экономическая наука, налоги на потребление снижают социальное неравенство благодаря перераспределению доходов через госбюджет.

3. Повышение НДС, как ни странно, может помочь бизнесу. Сегодня администрирование НДС, и особенно возврат зачётного НДС, – большая боль. И государство обычно ссылается на то, что не из чего возвращать. Всё это радикальным образом надо улучшить и везде наладить возвраты быстро и без проблем. Включая и такие экзотические темы, как Tax Free, торговлю или возврат при продаже б/у машины за рубеж частным лицом. Должен быть железный принцип: я честно заплатил НДС и если положено, то сразу верните мне деньги.

Особая проблема – возврат НДС экспортёрам, особенно сырьевикам. Но тут никакого решения, кроме как возвращать, – нет. Если мы хотим развивать экспорт, то мы не можем их "наказывать" 20%-ной наценкой к их продукции. Это мировая практика, и ничего тут не поменяешь. Зато мы с импортёров берём НДС и ничего им не возмещаем.

Печаль и радость, парадоксально, в том, что мы больше экспортируем, чем импортируем, и поэтому как страна мы больше отдаём НДС на внешнеторговом обороте. Но отдаём в конечном счёте своим – позже мы теоретически с них через КПН что-то дополучим. Вот так всё непросто.

4. Госрасходы надо остановить. Хорошо бы сократить, но, судя по всему, не получится. Тут три резерва.

A. Самый главный – перестать финансировать неправильные и ненужные мероприятия. Мир радикально меняется, и на всё надо посмотреть свежим взглядом. Каждую статью надо вдоль и поперёк просмотреть не с точки зрения соблюдения сметы, а вообще "на кой чёрт" это делается и можно ли как-то избавиться от каждой расходной темы. Очевидно, надо улучшить систему закупок и поднять эффективность госмашины. Речь не идёт о том, что ещё больше нанять контролёров. Больше открытости, понятные и прозрачные процедуры, конкуренция в результате должна дать экономию средств и сокращение коррупции.

B. Максимально убрать льготы, поскольку льготы – это в скрытом виде расходы бюджета, спрятанная за недополученными доходами. У нас много "чёрных дыр" в виде СЭЗов, которые ничего не производят, и освобождений от НДС. Самое смешное, что только 6% бизнесов стоят на учёте как плательщики НДС и только 4% реально что-то платят. Где 96% остальных?

C. Администрирование. Раньше шутили, что "долги возвращают только трусы". Мне кажется, налоги платят только честные. Больше всех шумят и галдят, кажется, "уклонисты". Для них действительно нынешнее предложение выльется в увеличение не на 8 пунктов, а на 100%. Сейчас они дробят крупный бизнес на компании с выручкой меньше 78 млн тенге, становятся "малым и средним бизнесом", платят 3% (который состоит из 1,5% подоходного налога (ИПН) и 1,5% социального налога (СН) с оборота), и до свидания НДС.

Если всех заставят платить одинаково, то бизнесу в целом станет жить легче. Но снижение порога постановки на учёт по НДС до 15 млн и увеличение ставки неизбежны. Если этого не сделать, то налоговая нагрузка бизнесов с НДС станет совершенно невыгодной по сравнению с упрощёнкой и у нас все пойдут в "малый бизнес".

Проблем в бюджете на 10 трлн тенге. 5–6 трлн даст рост НДС, может, до 2 трлн дадут сокращение воровства, ненужных льгот и оптимизация расходов. Всё равно будем занимать ещё по 4 трлн в год на рынке и брать 2 трлн из Нацфонда. Правительство обещает снизить налоги на фонд заработной платы, чтобы бизнес мог больше заплатить людям, а бюджетникам дать индексацию зарплат. Как-то так. А как по-другому?

Опубликовано на странице эксперта в Facebook.

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.