Ликвидация ИП в 2024 году: зачем это надо и как пройти процедуру без ошибок

№1. Расчёт минимальных выплат для ИП

Минимальные налоги и отчисления рассчитываются с учётом минимальной заработной платы (МЗП). В 2024 году 1 МЗП равна 85 000 тенге.

С этой суммы необходимо внести обязательные пенсионные отчисления – 10% (8500 тенге). В 2024 году введён ещё обязательный пенсионный взнос: 1,5% должен внести работодатель за себя или работника, родившегося после 1975 года, – ещё 1275 тенге.

Следующий платёж – обязательные взносы на медстрахование, на которые ещё придётся 5% МЗП, – 5950 тенге.

Наконец, социальные отчисления составят 3,5% от заработной платы. В нашем случае (при МЗП) – 2975 тенге.

Итого в 2024 году индивидуальный предприниматель при упрощённой системе налогообложения независимо от полученного дохода должен ежемесячно платить 18 700 тенге. Если индивидуальный предприниматель ничего не производил и не реализовывал в какие-то месяцы, ему всё равно придётся платить взнос на обязательное медицинское страхование (напомним, 5950 тенге).

Если ИП использует общеустановленный режим, то ежемесячные платежи составляют 23 109 тенге. В этом случае к перечисленным выше платежам добавится социальный налог – 4409 тенге.

№2. Что нужно сделать перед ликвидацией ИП

Если у ИП есть сотрудники, с которыми официально оформлены трудовые отношения, то их нужно уволить и произвести окончательный расчёт – выдать зарплату и компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Сотрудников, кстати, нужно предупредить об увольнении заранее в соответствии с условиями трудовых договоров.

Кроме этого, перед тем как подать заявление на закрытие ИП, необходимо разобраться с налогами, отчислениями, долгами. Алгоритм действий следующий: 

• проверить на сайте Комитета государственных доходов Минфина наличие налоговой задолженности. Если задолженность есть, её нужно погасить – после закрытия ИП долги перед бюджетом не списываются и их могут взыскать через суд;
• оплатить авансом все налоги и соцотчисления (ОСМС, пенсионные выплаты и пр.) за период, который потребуется на закрытие ИП;
• собрать долги с партнёров и клиентов;
• снять ИП с учёта по НДС, если работали с налогом на добавленную стоимость (это можно сделать через кабинет налогоплательщика, заполнив форму ФНО 300.00 с отметкой "ликвидационная");
• закрыть банковский счёт ИП;
• снять с регистрационного учёта онлайн-кассу, если она есть.

№3. Как подать заявление в налоговую о прекращении деятельности

Сделать это можно тремя способами:

• лично, то есть прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов;
• документы можно отправить в налоговую по почте;
• самый удобный вариант – подать заявление через кабинет налогоплательщика в режиме онлайн.

№4. Как происходит ликвидация ИП в упрощённом порядке

Отметим, снять ИП с регистрационного учёта по упрощёнке можно лишь при условии, что за предпринимателем не осталось никаких неисполненных обязательств – все налоги уплачены, все долги полностью погашены.

В общем, воспользоваться упрощённой схемой могут предприниматели, которые:

• не состоят на учёте по НДС;
• не производят и не торгуют топливом, алкоголем, табаком и не относятся к игорному бизнесу;
• не включены в план налоговых проверок;
• не являются высокорисковыми.

Если ИП соответствует всем этим условиям, то можно подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации, а также:

• сдать ликвидационную отчётность;
• подать заявление о снятии с учёта ККМ (при наличии);
• ликвидировать печать (при наличии) и получить справку;
• закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.

ИП на патенте могут закрыться не подавая заявления: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчёта стоимости патента. В течение трёх рабочих дней налоговая служба проведёт ликвидацию.

№5. Как происходит ликвидация ИП в общеустановленном порядке

В этом случае индивидуальный предприниматель подаёт в налоговую службу:

• заявление о проведении налоговой проверки;
• ликвидационную отчётность.

Налоговая служба проведёт проверку. Срок проверки – не более 30 рабочих дней. Однако в особых случаях проверка может занять до 180 дней.

По итогам представляют:

• акт проверки;
• если зафиксированы нарушения, то составляется уведомление о результатах проверки.

Затем в течение 25 рабочих дней с даты получения уведомления предприниматель должен подать заявление о согласии с документами, подтверждающими уплату налогов (при несогласии результаты проверки можно обжаловать).

После всех этих процедур налоговая служба снимет ИП с учёта в трёхдневный срок.

№6. Когда ИП закрывается автоматически

Автоматическое снятие ИП с регистрационного учёта не требует никаких действий со стороны предпринимателя, налоговая самостоятельно снимает с учёта, если ИП в течение 60 календарных дней:

• не представил расчёт очередного патента;
• не возобновил деятельность после истечения срока приостановления.

Отметим, что такой вариант возможен только для ИП, которые не имеют никаких долгов, в течение трёх лет не состояли на учёте по НДС, если их нет в плане налоговых проверок, у них отсутствует ККМ и они не торгуют бензином, спиртным, сигаретами, то есть вид их деятельности не входит в перечень, приведённый в пункте 1 статьи 88 Налогового кодекса.

Если ИП соответствует указанным требованиям, то система автоматически всё проверит и снимет с учёта.

№7. Могут ли отказать в закрытии ИП

В случае отказа налоговая должна объяснить, почему на данный момент ИП нельзя снять с учёта. Отказать в ликвидации могут в случаях, когда ИП не соответствует критериям для упрощённой или общеустановленной процедуры.

Отказ также можно получить, если не все документы в порядке или предприниматель не уплатил налоги в 10-дневный срок с даты подачи заявления.

Необходимо иметь в виду, что в течение пяти лет после ликвидации налоговая может провести камеральный контроль форм отчётности, поэтому документы необходимо хранить после ликвидации в течение указанного срока.