Аренда квартиры: как владельцу платить налоги и что грозит, если этого не делать

Наплыв приезжих в Казахстан – хорошая возможность для владельцев недвижимости заработать. Но как сделать это законно, чтобы и у налоговиков потом претензий не было, и владелец жилья получил медицинскую страховку и пенсионные отчисления? Эксперты Учет.kz объяснили, какие есть налоговые режимы, подходящие для арендодателей.

Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью. Доход от неё облагается налогом, за уклонение от которого грозит административная ответственность.

Есть четыре способа организации законного арендного бизнеса: два налоговых режима предполагают регистрацию в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) и два освобождают от этого. Каждый из них имеет свои условия и ограничения. 

С регистрацией ИП 

Индивидуальные предприниматели могут сдавать жильё по патенту или на основе упрощённой декларации. Оба режима позволяют нанимать работников и участвовать в накопительной пенсионной и медстраховой системах.

Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы в 2022 году – 60 000 тенге.

Если доход от аренды не превышает 10 млн тенге в год, рекомендуется выбрать режим на основе патента. Он подходит большинству арендодателей.

Патент 

Налог 1% от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) + обязательные отчисления.

Основные условия:

• личное предпринимательство без привлечения наёмных работников;
• доход не более 3 528 МРП (10,8 млн тенге) за календарный год.

Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определённый период (от месяца до года).

Представление деклараций не требуется. Для уплаты заполняется форма 911.00.

С учётом ИПН (1% от 100 000 за 12 месяцев = 12 000) сумма составила бы 159 600 тенге. 

Чтобы получить патент:

1. Зарегистрируйтесь как ИП. Это можно сделать за один день через портал eGov.kz, elicense.kz или с помощью мобильных приложений банков.
2. Выберите режим на основе патента.
3. В течение трёх рабочих дней подайте в налоговую расчёт по форме 911.00.

Упрощённая декларация 

Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платёж условно состоит из двух сумм:

• налога – 3% от дохода, эта часть отменена до 1 января 2023 года;
• обязательных отчислений: пенсионных (10%), социальных (3,5%), медстраховых (5% от 1,4 МЗП).

Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы (60 000 тенге в 2022 году) и составляют 12 300 тенге в месяц.

Декларация (форма 910.00) представляется в налоговую по месту нахождения плательщика дважды в год: не позднее 15 августа и 15 февраля.

Без регистрации ИП 

Арендодатели, не использующие труд наёмных работников, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.

Налоговые режимы для физлиц:

• единый совокупный платёж (ЕСП);
• декларация по индивидуальному подоходному налогу.

ЕСП

ЕСП – это фиксированный платёж, включающий подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно.

Условия:

• нет наёмных работников;
• услуги оказываются исключительно физлицам;
• годовой доход до 1 175 МРП (3,6 млн тенге).

Налоговая отчётность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.

Пример: при сдаче квартиры в городе по 100 000 тенге в месяц оплата за год составит 36 756 тенге (3 063×12 месяцев).

ЕСП не могут выбрать (ст. 774 Налогового кодекса РК):

• ИП;
• кто работает в коммерческих и торговых объектах;
• сдающие в аренду нежилое имущество;
• занимающиеся частной практикой;
• иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов. 

Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Налог с дохода 10%.

Оплата – раз в год, до 10 апреля по форме 240.00 (сдаётся до 31 марта). Соцотчислений нет.

Пример: при сдаче квартиры за 100 000 тенге в месяц налог за год составит 120 000 тенге.

Физлицо может сдавать жильё в аренду физлицам и налоговым агентам:

• юрлицу, его структурным подразделениям;
• ИП;
• лицам, занимающимся частной практикой;
• юридическому лицу-нерезиденту.

При этом рассчитывать и выплачивать налог должно не само физлицо, а субъект, который выплачивает ему деньги, – налоговый агент. Ставка налога также составляет 10% от суммы дохода.

Как и где заплатить налоги 

Декларацию и расчёт можно представить:

• через "Кабинет налогоплательщика";
• мобильное приложение E-Salyq Azamat;
• на eGov.kz;
• в ЦОНе на бумажном носителе;
• в городское или районное управление государственных доходов.

Как наказывают тех, кто не платит налоги

За непредставление налоговой отчётности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности.

За отсутствие отчётности – сначала предупреждение, затем штраф 15 МРП (45 945 тенге).

При незаконной предпринимательской деятельности решение по адмответственности принимаются судебными органами.

Читайте также:

• С 21 сентября спрос на аренду квартир в Алматы, Уральске вырос в два раза, в Костанае – в три раза
• Кызылординку наказали за шутку о выселении из-за подорожавшей аренды жилья
• В Атырауской области медики сдавали служебные квартиры в аренду