Максим Барышев: Повышение НДС до 20% грозит ростом инфляции и теневой экономики

28 января на расширенном заседании правительства обсуждались изменения в налоговой политике, в том числе повышение ставки НДС. Предполагается, что показатель увеличат с нынешних 12 до 20%, попутно снизив регистрационный порог для плательщиков НДС.

С одной стороны, власти утверждают, что это поможет покрыть бюджетный дефицит. С другой – предприниматели предполагают, что бизнес окажется под давлением, а рост цен затронет каждого казахстанца. Чего стоит опасаться казахстанскому бизнесу и сколько придётся платить потребителям за налоговую реформу, рассказал редакции Informburo.kz глава группы компаний "Учет.kz" Максим Барышев. 

– Максим Анатольевич, каковы основные причины, побудившие правительство рассмотреть повышение ставки НДС?

– По оценкам экономистов, разрыв между доходами и расходами бюджета в 2025 году составит 9–10 трлн тенге, и НДС рассматривают как один из ключевых инструментов для снижения дефицита бюджета. Правительство считает, что повышение ставки до 20% и снижение порога постановки на НДС до 15 млн тенге в год компенсирует потери бюджета. А отмена ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателей. – Ред.) и снижение социального налога уменьшат налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. Однако реальный эффект этих мер вызывает серьёзные вопросы. Сегодня бизнес уже сталкивается с высокой налоговой нагрузкой, особенно на фонд оплаты труда, где суммарные налоги и платежи превышают 40%. Если углубиться в детали, становится очевидно, что риски такого решения значительно перевешивают потенциальные выгоды.

НДС – это налог на потребление, и его увеличение неизбежно вызовет цепную реакцию подорожания товаров и услуг. В результате предполагаемый эффект от снижения налогов на ФОТ попросту будет съеден инфляцией, а нагрузка на бизнес и конечных потребителей только возрастёт.

ОПВР – это относительно новый платёж, который работодатели начали выплачивать только с 1 января 2024 года по ставке 1,5% с дальнейшим повышением до 5% к 2028 году. Однако уже в 2025 году общая налоговая нагрузка на ФОТ значительно увеличилась. Предлагаю рассмотреть подробнее:

• социальные отчисления выросли с 3,5 до 5%;
• ставка социального налога увеличилась с 9,5 до 11%;
• пенсионные взносы работодателя выросли с 1,5 до 2,5%;
• единый платёж с зарплаты подняли с 21,5 до 23,8%.

Дополнительно с 2025 года введены социальные отчисления по договорам ГПХ в размере 5%, что ещё больше увеличило затраты работодателей, привлекающих физических лиц для выполнения работ и оказания услуг.

Таким образом, сначала бизнесу увеличили налоговую нагрузку, а теперь предлагают убрать лишь часть новых платежей, но при этом обязать почти всех предпринимателей платить НДС по ставке 20%. Возникает резонный вопрос: если цель действительно в снижении нагрузки на фонд оплаты труда, зачем одновременно вводить столь резкое повышение НДС? Если государство действительно хочет снизить налоговую нагрузку на зарплаты, это должно быть самостоятельной реформой, а не компенсироваться за счёт повышения НДС, которое в итоге приведёт к росту цен и снижению покупательной способности граждан.

– Какие факторы влияют на выбор процентной ставки НДС и на каком уровне этот показатель в других странах?

– Как сообщил заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин, решение по ставке НДС должны огласить до 20 февраля. У правительства остаётся чуть больше двух недель на принятие ключевых решений, которые существенно повлияют на бизнес-среду и экономику в целом.

Сейчас ставка НДС в Казахстане составляет 12% и является одной из самых оптимальных, обеспечивая относительную конкурентоспособность казахстанского бизнеса. Для сравнения: в Узбекистане и Кыргызстане также действует ставка 12%, в Китае – 13%, и только в России НДС составляет 20%. Однако в России это повышение произошло в условиях санкционного давления и необходимости компенсировать расходы военного бюджета. При этом в России порог для применения НДС составляет 450 млн рублей (2,34 млрд тенге), а с 250 млн до 450 млн рублей (1,3–2,34 млрд тенге) действует "спецставка" НДС 7%.

Отдельного внимания заслуживает Китай, где существует налог на добавленную стоимость в размере 13% с применением трёхступенчатой системы (13, 9, 6%). Ставка зависит от вида товаров и типа оказываемых услуг.

Если рассматривать мировую практику, то в ряде экономически развитых стран НДС либо ниже 12%, либо вообще отсутствует. Например, в ОАЭ он составляет 5%, в Сингапуре – 9%, в Швейцарии – 8,1%, в Южной Корее – 10%. А в США, Канаде и Японии вместо НДС действует налог с продаж, который колеблется от 2 до 11% в зависимости от региона. 

Поэтому заявления о том, что в Казахстане необходимо срочно повышать ставку НДС, мягко говоря, некорректны. Наоборот, в условиях высокой налоговой нагрузки на бизнес важно искать пути для её оптимизации, а не увеличения.

– Тем не менее Казахстан пошёл по иному пути. Чего ожидать бизнесменам после повышения НДС? 

– Ранее Казахстан не повышал ставку НДС, поэтому сложно точно спрогнозировать влияние такого шага. Опыт России показывает, что повышение НДС на 2% в 2019 году привело к росту инфляции до 1,5 процентного пункта.

Если в Казахстане НДС вырастет с 12 до 20%, инфляция может ускориться минимум на 4,5%. Практика других стран показывает, что цены начинают расти ещё до официального увеличения ставки, поскольку бизнес закладывает будущие налоговые изменения в стоимость товаров. Также повышение НДС неизбежно приведёт к замедлению темпов роста ВВП на 2–3% в год и ухудшению инвестиционного климата. В результате выполнение поручения президента по удвоению объёма экономики к 2029 году окажется под угрозой.

Я убеждён, что повышение НДС до 20% не является инструментом развития экономики. Напротив, оно несёт риски её замедления, роста инфляции и увеличения теневого сектора. Именно поэтому в рамках рабочих групп мы последовательно выступаем за сохранение текущей ставки НДС, а в долгосрочной перспективе за её снижение при благоприятной экономической ситуации.

– На заседании правительства заявили, что планируют привлечь около 300 тысяч новых плательщиков НДС. Каким образом это будет происходить?

– Правительство намерено расширить круг плательщиков НДС за счёт снижения порога по обороту для постановки на учёт по НДС с 78 млн до 15 млн тенге в год. Согласно данным правительства, в этом диапазоне работает около 80% субъектов малого и среднего бизнеса.

На данный момент компании с оборотом до 78 млн тенге (20 000 МРП) могут работать без НДС, что позволяет им не включать налог в стоимость товаров и услуг. Однако такие компании исправно выплачивают другие налоги. В 2022 году порог уже снижался с 30 000 МРП (около 118 млн тенге) до 20 000 МРП, что значительно расширило круг плательщиков. Сейчас в Казахстане зарегистрировано порядка 110 000 компаний, уплачивающих НДС.

Если порог уменьшат до 15 млн тенге (1,25 млн тенге в месяц), около 300 000 новых предприятий окажутся в числе плательщиков. 

Дело в том, что НДС – сложный для администрирования налог, который требует ведения электронных счетов-фактур (ЭСФ), строгого документооборота и регулярной отчётности. Это приведёт к росту затрат на бухгалтерское сопровождение, а любые ошибки в оформлении документов грозят штрафами и блокировкой счетов, что может парализовать деятельность предпринимателей.

– Останется ли у малого и среднего бизнеса возможность пользоваться упрощённым налогообложением?

– Окончательные выводы можно будет сделать после подписания нового Налогового кодекса, который планируют утвердить в июле 2025 года, а вступить в силу он должен с 2026 года.

Проект нового Налогового кодекса предусматривал три специальных налоговых режима (СНР), включая режим на основе упрощённой декларации, который объединял существующие СНР розничного налога и упрощёнку. Важным изменением стало введение порога для применения данного режима на уровне 2,2 млрд тенге. Также было предусмотрено освобождение налогоплательщиков, применяющих данный СНР, от НДС и социального налога.

Но, судя по последним заявлениям правительства, вопрос усиления контроля за налоговыми режимами остаётся открытым. Это может привести к пересмотру условий применения упрощённого налогообложения и дополнительной налоговой нагрузке на предпринимателей.

– Представители бизнеса обеспокоены тем, что повышение НДС и снижение порога негативно скажется на их деятельности. Так ли это?

– Да, эти меры несут серьёзные риски для малого и среднего бизнеса. Повышение НДС до 20% неизбежно приведёт к росту себестоимости товаров и услуг.

Для предпринимателей это означает необходимость либо повышать цены (что снизит спрос), либо сокращать расходы, включая заработные платы, чтобы остаться на плаву. Малый бизнес, особенно с низкой маржинальностью, окажется под сильным давлением и, возможно, вынужден будет закрыться. Говорить о развитии производства в таких условиях вообще не приходится. 

Уже сейчас по многим позициям дешевле завозить продукцию из Китая и соседних стран, чем производить её в Казахстане. Повышение НДС только усилит этот тренд, делая местное производство ещё менее конкурентоспособным. В итоге ожидаемый рост налоговых поступлений может не состояться. Напротив, массовый уход бизнеса в тень и закрытие предприятий приведут к сокращению бюджетных доходов, увеличению безработицы и снижению общей экономической активности.

Повышение НДС и снижение порога затронут не только бизнес, но и каждого гражданина. НДС – это косвенный налог, который в итоге платит потребитель. При предлагаемом налоговом манёвре государство планирует дополнительно собрать 7,5 трлн. Если разделить эту сумму на количество жителей в Казахстане, то в среднем каждый казахстанец заплатит в бюджет около 375 000 тенге в год.

Для понимания: средняя зарплата в Казахстане составляет 390 328 тенге. То есть каждый житель страны фактически отдаст бюджету почти одну свою месячную зарплату в год только за счёт НДС. 

На мой взгляд, вместо механического увеличения налогов необходимо создавать условия для развития предпринимательства, включая стимулы для роста производства и платёжеспособности населения.

– Ожидается, что повышение НДС усилит теневую экономику. Насколько реален этот риск и можно ли его нивелировать?

– Да, этот риск вполне реален. Бизнес-сообщество осознаёт, что снижение порога постановки на учёт по НДС и повышение ставки могут привести к массовому уходу предпринимателей в тень или даже закрытию бизнеса. Это в свою очередь приведёт к росту безработицы и снижению налоговых поступлений в бюджет.

Малый бизнес уже работает с минимальной маржой, а включение дополнительного 12–20%-ного налога в цену сделает его продукцию менее конкурентоспособной. В таких условиях у предпринимателей останется два варианта: либо повысить цены, рискуя потерять клиентов, либо искать способы избежать дополнительных налогов, включая дробление бизнеса или переход в серый сектор.

На практике это означает, что налоговая нагрузка кардинально изменит условия работы малого бизнеса. Уже сегодня многие предприниматели дробят бизнес на несколько ИП или юрлиц, чтобы оставаться в пределах действующего порога по НДС. Если же его снизят до 15 млн тенге, бизнес будет вынужден искать дополнительные схемы уклонения, иначе он просто утратит конкурентные преимущества.

К сожалению, такие серые схемы давно отработаны и зачастую не обходятся без коррупционной составляющей. В итоге государство не только не получит ожидаемого роста налоговых поступлений, но и столкнётся с ухудшением бизнес-климата, снижением прозрачности и усилением неформального сектора экономики.

Повышение НДС – самый простой способ пополнения бюджета, но далеко не самый эффективный. Вместо увеличения налоговой нагрузки на граждан и бизнес необходимо искать резервы внутри самой экономики.

– Какие альтернативные меры могли бы быть более эффективными?

– Вот несколько альтернативных мер, которые могли бы принести больший эффект:

1. Оптимизация государственных расходов. Прежде чем повышать налоги, важно критически пересмотреть структуру бюджетных расходов. Существенные суммы уходят на содержание государственного аппарата, дотации неэффективным проектам и прочие затраты, не приносящие реальной отдачи. Сокращение таких расходов могло бы частично покрыть дефицит бюджета.
2. Борьба с теневой экономикой. По официальным данным, доля ненаблюдаемой экономики составляет 6,2%. Важно создать условия, при которых бизнесу будет выгоднее работать вбелую. Легализация даже части теневого оборота принесёт бюджету дополнительные доходы.
3. Разобраться с фондом "Самрук-Казына". Провести детальный анализ и выявить неэффективные дочерние структуры, которые потребляют деньги, после чего продать или ликвидировать их. Потенциал такого решения – 2 трлн тенге в год.
4. Контролировать траты Фонда социального медицинского страхования и ГФСС. Сделать их напрямую подотчётными Министерству финансов. Потенциально это может экономить бюджету около 0,5 трлн тенге ежегодно.
5. Наладить контроль на таможенных постах. (Карго и контрабанда из Китая, расхождения в данных оцениваются в 6 млрд долларов). Это может принести ещё 0,5 трлн тенге дополнительных таможенных сборов и выплат НДС в год.

Уверен, перед тем как рассматривать повышение НДС, необходимо в полной мере задействовать существующие возможности для увеличения доходной части бюджета без дополнительного давления на бизнес и население.